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                                                    2023年最新稅收優惠政策

                                                    錄入編輯:裕豐財稅 | 發布時間:2023-02-19
                                                    一、小規模納稅人減免增值稅優惠內容執行期限適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%稅率征收增值稅;2023年1月1日至2023年12月31日適用3%預征率的預繳增值稅項目,按1%預繳增值稅;月銷售額10萬元以下(含本數)(普票),免征增值稅;[政策依···
                                                    一、小規模納稅人減免增值稅
                                                    優惠內容執行期限
                                                    適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%稅率征收增值稅;2023年1月1日至2023年12月31日
                                                    適用3%預征率的預繳增值稅項目,按1%預繳增值稅;
                                                    月銷售額10萬元以下(含本數)(普票),免征增值稅;
                                                    [政策依據]財政部稅務總局公告2023年第1號




                                                    二、小微企業“六稅兩費”優惠
                                                    優惠內容執行期限
                                                    在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不合證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加已享受優惠的,可疊加享受上述優惠政策2022年1月1日至2024年12月31日
                                                    適用主體:增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶


                                                    [政策依據]財政部稅務總局公告2022年第10號 國家稅務總局公告2022年第3號
                                                    PS:小微企業認定標準如下:
                                                    1、從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元;
                                                    2、從業人數不超過300人;
                                                    3、資產總額不超過5000萬元等條件的企業,為小型微利企業

                                                    三、小微企業 企業所得稅 優惠
                                                    優惠內容執行期限
                                                    小型微利企業年應納稅所得額不超過300萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日
                                                    適用主體:小微企業
                                                    [政策依據]財政部稅務總局公告2022年第10號 國家稅務總局公告2022年第3號




                                                    四、 退役士兵創業就業稅收優惠
                                                    優惠內容執行期限
                                                    自辦理個體工商戶登記當月起,在3年內按每戶每年12000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅2022年1月1日至2024年12月31日
                                                    與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠必
                                                    [政策依據] 【政策依據】  財稅〔2019〕21號、財政部 稅務總局公告2022年第4號












                                                    五、 其他優惠政策
                                                    優惠內容執行期限
                                                    1.化妝品制造或銷售、醫藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;至2023年12月31日
                                                    2.金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。至2023年12月31日
                                                    3.企業集團內單位(含企業集團)之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。至2023年12月31日
                                                    4.對單位或個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構,或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人,免征增值稅。至2025年12月31日
                                                    5.設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。至2030年12月31日
                                                    自工商注冊登記之日起3年內,在職職工總數30人(含)以下的企業,免征殘保金。



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